Можно ли снизить доначисление страховых взносов в ПФР, если декларация была отправлена почтой?

Пояснение в ИФНС по страховым взносам (образец)

Можно ли снизить доначисление страховых взносов в ПФР, если декларация была отправлена почтой?

По сданному в налоговую инспекцию расчету по страховым взносам проводится камеральная проверка.

Если по ее результатам налоговики выявят какие-либо несоответствия между имеющейся у них информацией и данными РСВ, они потребуют дать пояснения в плане обнаруженных расхождений.

Расскажем подробнее, как нужно подготавливать и представлять пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.

Общие моменты по представлению пояснений в ИФНС

Представить пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию необходимо в течение 5-ти рабочих дней с момента получения требования. Передавать пояснения в ИФНС нужно в обязательном порядке, поскольку согласно п.

1 ст. 129.1 НК РФ хозяйствующий субъект будет оштрафован на 5 000 руб. за несвоевременное сообщение либо несообщение необходимой информации в ИФНС. Повторное деяние подобного рода наказывается штрафов в размере 20 000 руб.

При выставлении требования о представлении пояснений по РСВ их необходимо подавать вместе с уточненным расчетом, в котором будут исправлены обнаруженные ошибки.

Однако данное требование не всегда связано с тем, что в РСВ имеются какие либо нарушения, ошибки или неточности.

Затребовать пояснения налоговики могут даже при наличии сомнений в правильности определения величины страховых взносов, а также при снижении суммы страхвзносов по сравнению с предыдущим периодом.

Кроме того, пояснения могут потребоваться, если компания применяет пониженный тариф страховых взносов либо отражает в РСВ необлагаемые суммы. Также в случае несоответствия сведений в РСВ и 6-НДФЛ плательщику страхвзносов необходимо будет пояснять причину различий.

Необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:

  • пояснение подается в ответ на требование налоговой инспекции;
  • законодательством не установлен образец пояснений, а потому они составляются в произвольной форме. Как правило, пояснения содержат характеристики, присущие деловым бумагам компаний;
  • направить пояснения нужно не позднее 5-ти дней с момента получения требования именно в ту ИФНС, из которой пришел запрос;
  • передать пояснения по страховым взносам можно электронным способом через ТКС, при личном посещении налоговой инспекции, через доверенное лицо (с оформлением нотариальной доверенности) или по Почте России;
  • дата подачи пояснения:

— для электронного документа — дата отправки;

— для передачи лично или доверенным лицом — при непосредственной передаче сотруднику налоговой инспекции;

— для отправки почтой — дата принятия сотрудником Почты России;

  • при непредставлении пояснений компания может ожидать не только штраф, но и ее включение в график выездных налоговых проверок.

Виды пояснений по страховым взносам в ИФНС

Пояснения по страховым взносам в ИФНС могут представляться по нескольким основаниям, которые рассмотрим более детально.

Использование пониженного тарифа страховых взносов

Компания не подает в ИФНС какое-либо заявление для установления права использовать пониженный тариф по страховым взносам, а налоговики видят эту информацию по РСВ. Для подтверждения указанного права они могут выслать требование о предоставлении документов, на основании которых используются льготные ставки по страхвзносам.

Их перечень зависит от того, какую систему налогообложения использует хозяйствующий субъект, и каковы его виды деятельности. Например, в качестве доказательства может представляться копия КУДиР, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, расчетно-платежные документы, копии документов о праве ведения определенного вида деятельности и др.

Подтверждающие документы могут оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе в зависимости от того, каким образом направляются пояснения по требованию. Кроме того, они должны оформляться в качестве приложений к направляемому пояснению.

Использование необлагаемых сумм при расчете взносов

При расчете базы по страховым взносам из нее исключаются необлагаемые суммы, и для подтверждения права на их использование налоговая инспекция может запросить различные документы, например, по больничным листам, предоставлению суточных, при выплате детских пособий и т.д.

При составлении пояснения необходимо детально указать группировку необлагаемых выплат и суммы по ним, а для подтверждения использовать копии имеющихся документов.

Нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам должны сдавать все страхователи вне зависимости от того, начислены или выплачены страховые взносы или нет. При отсутствии начислений по взносам формируется нулевой РСВ, по которому у налоговиков могут возникнуть определенные сомнения, и тогда они направят требование о предоставлении пояснений.

В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты. Такое пояснение можно направить вместе с нулевым расчетом по страховым взносам в целях предупреждения дальнейших расспросов со стороны налоговой инспекции.

Образец пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию

Компания самостоятельно формирует пояснения, не опираясь на установленный шаблон, поскольку он не регламентирован налоговым законодательством. Предлагаем скачать пустой бланк для оформления пояснений в налоговую инспекцию по вопросам о страховых взносах.

Ниже представлен образец пояснения в налоговую инспекцию по страховым взносам:

При его формировании необходимо придерживаться следующей схемы заполнения документа:

  • в правом верхнем углу указать наименование адресата — налоговой инспекции, на требование которой даются объяснения;
  • указать полные реквизиты компании (если документ оформляется не на фирменном бланке), в противном случае достаточно указать краткие реквизиты;
  • ниже проставить исходящие данные документа — дату и номер;
  • зафиксировать реквизиты требования, на которое дается пояснение;
  • изложить в подробной форме пояснения по вопросам, заданным налоговой инспекцией, с указанием норм законодательства (по возможности). Данный раздел необходимо заполнить не только с описательной стороны, но также добавить к нему перечень документов, подтверждающих те или иные моменты;
  • проставить подписи и ФИО должностных лиц.

Скачать образец заполнения пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию можно по этой ссылке.

Особенности оформления пояснений по страховым взносам

При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:

  • указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
  • аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
  • указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
  • оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
  • заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;
  • проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
  • оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
  • зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.

В видео-материале представлена информация о том, как отвечать на требования ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам:

Источник: //glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/poyasnenie-v-ifns-po-strahovym-vznosam-obrazets.html

Даже если ИП не работает, ему могут начислить огромные взносы

Можно ли снизить доначисление страховых взносов в ПФР, если декларация была отправлена почтой?

22.09.17 г. Мы обещали держать вас в курсе по поводу ситуации со взносами ИП. Минфин провел совещание с председателем Пенсионного фонда. Ведомства договорились, что всё-таки пересчитают взносы опоздавшим с декларацией. Но это не поможет тем, с кого долги уже взыскивают по решению суда.

Это выглядит диковато: человек не работал, не получал доход и даже вовремя всё платил. Просто он по незнанию или из-за халатности не сдал один документ — а ему больше ста тысяч рублей недоимки. Или даже двести.

Это может коснуться всех ИП, даже если они не работали и не зарабатывали все последние годы. И даже тех, кто пока никаких уведомлений не получал.

Корень проблемы в декларации. Каждый год ИП должны сообщать в налоговую, сколько они заработали и сколько заплатили налогов и взносов. Если этого не сделать вовремя, могут начислить взносов по бешеной ставке. Такой закон.

Но камень преткновения не в самом законе, а в таком нюансе: можно ли ИП исправиться? Например, он забыл подать декларацию, но по факту платил взносы и вообще вел себя хорошо. Может ли он подать декларацию и получить перерасчет, чтобы не платить бешеные взносы? Например, если вспомнит сам или узнает от налоговой о нарушении.

Пенсионный фонд сказал: нет, нельзя. Пропустили подачу декларации — платите огромные взносы, мы ничего не знаем и пересчитывать не будем. Формально у пенсионного фонда нет оснований для уменьшения начислений опоздавшим с отчетами.

Повышенные взносы начисляют за то, что предприниматель не отчитался о своих доходах за год. Даже если доходов вообще не было, всё равно нужно подать декларацию. Декларация — это отчет. В нем может быть ноль, но сам отчет должен быть.

По закону все ИП платят за себя фиксированные взносы — в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Сумма зависит от МРОТ и дохода. В 2015 году каждому ИП даже при нулевом доходе нужно было заплатить 22 тысячи рублей. В 2016 году — 23 тысячи, а в 2017 — почти 28 тысяч.

И вот каждый год предприниматели подают декларацию в налоговую. Там они указывают, сколько заработали и сколько страховых взносов заплатили. Пенсионный фонд и налоговая получают эти данные и проверяют, правильно ли предприниматель посчитал взносы и всё ли заплатил в бюджет. Если правильно — его не трогают. Ну или что-то доначислят.

А если предприниматель не подавал декларацию, то пенсионный фонд не мог проверить начисления. Тогда взносы считали с повышенным коэффициентом — в 8 раз больше, чем фиксированная сумма. Это не прихоть пенсионного фонда, а требование закона.

Этот закон действовал до 1 января 2017 года, пока страховыми взносами занимался пенсионный фонд. Потом их передали налоговой — сейчас начисления и уплату проверяет она.

Но теми суммами, которые предприниматели начисляли по 2016 год включительно, заведовал пенсионный фонд. Если накопились долги, налоговая не имеет права их пересчитывать — это не их сфера ответственности. А вот взыскивать их она обязана.

Даже если за 2015 год предприниматель ничего не заработал и всего лишь не подал нулевую декларацию, пенсионный фонд выставит ему недоимку по страховым пенсионным взносам — 148 тысяч рублей. Даже если ИП честно и вовремя заплатил положенный минимум 18 тысяч.

Если не подать декларацию еще и за 2014 год, пенсионные взносы тоже посчитают по максимуму — 138 тысяч рублей плюсом к положенным 17 тысячам.

О том и речь, что нет. Свою позицию по этому поводу пенсионный фонд как раз и разъяснил в недавнем письме. Чтобы пересчитали взносы за 2014 год, декларацию нужно было подать в 2015. За 2015 год пересчитают, только если отчитаться в 2016.

А если подать декларацию на год позже положенного — например в 2017, — пенсионный фонд не будет пересчитывать взносы. Так и оставят максимум.

Говорят, что для пересчета нет оснований по закону. Даже если налоговая передаст в пенсионный фонд просроченную декларацию, из которой будет понятно, что ИП в прошлые годы заработал меньше лимита в 300 тысяч или вообще ничего, недоимку не уменьшат. Даже если за 2014 или 2015 годы предприниматель перечислил все взносы, придется доплатить еще кучу денег.

Пока это официальная позиция пенсионного фонда. Ее должны придерживаться все территориальные отделения.

В законе нет прямого указания, что пенсионный фонд обязан пересчитать взносы. Но и запрета на пересчет тоже нет. И если бы пенсионный фонд согласился пересчитывать взносы, он бы ничего не нарушил. Но он не соглашается.

Пока это всего лишь мнение налоговой против позиции пенсионного фонда. Ситуацию обещают обсудить на совещании в Минфине. Может быть, тогда все договорятся и предпринимателям спишут долги. А может быть, Минфин согласится с ПФ и придется платить. Мы расскажем, чем всё закончится.

Налоговая администрирует взносы с 1 января 2017 года. Повлиять на начисления до этой даты она не может. Пенсионный фонд говорит: вот у этого ИП есть долг 150 тысяч рублей из-за несданной декларации. Налоговая не может уменьшить эту сумму и обязана взыскивать недоимку.

Разбираться по долгам и переплатам до 2017 года нужно с пенсионным фондом. Если получится, фонд передаст в налоговую новые данные.

Что делать?
Как вернуть переплату за закрытие ИП?

Главное — успеть сдать в тот год, когда положено по закону — то есть в течение следующего за отчетным. Например, за 2015 год нужно отчитаться в 2016. Тогда пенсионный фонд согласен пересчитывать взносы с учетом реального дохода даже при просрочке.

Если декларацию за 2015 год сдать в 2017 году, тогда всё — не пересчитают. Но никто не запрещает отстаивать свои права в суде. Пока практика противоречивая, поэтому гарантии успешного исхода дела никто не даст.

В налоговой можно запросить список отчетностей и акт сверки за любой период. Это удобно делать через систему отправки отчетности или ведения бухгалтерии.

Но даже если такого нет, тратить деньги на сверку не придется: сейчас у ИП есть личные кабинеты прямо на сайте nalog.ru.

На всякий случай можно свериться и с пенсионным фондом: отправить запрос по почте или сходить лично.

Источник: //journal.tinkoff.ru/news/pfr-ip/

Перерасчет страховых взносов по пониженным тарифам

Можно ли снизить доначисление страховых взносов в ПФР, если декларация была отправлена почтой?

Организация на УСН вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, если занята определенными видами деятельности. Причем доходы от такого вида деятельности должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Иных условий, ограничивающих право на применение пониженных тарифов, законодательством не установлено.

Организация вправе воспользоваться правом на применение пониженных тарифов страховых взносов с того отчетного/расчетного периода, когда требование о размере дохода было выполнено.

При этом не имеет смысла пересчитывать взносы за 2012г. и ранее. Ведь получить обратно деньги за эти годы Вы уже не сможете.

По закону переплату разрешается зачесть или вернуть в течение трех лет со дня перечисления взносов.

Если организация начисляла страховые взносы по общему тарифу и фактически сдавала отчетность в Фонды с завышенными суммами начислений, то она вправе подать уточненную отчетность в ПФР и ФСС и отразить в ней начисления с учетом пониженных тарифов.

Для этого необходимо подать уточненные расчеты 4-ФСС за соответствующие отчетные/расчетные периоды.

Начисление страховых взносов по пониженным тарифам в РСВ-1 можно уточнить 2 способами:

– подать корректировочный расчет за соответствующие периоды;

– отразить перерасчет в текущем расчете.

В качестве обоснования компания может приложить к корректирующим отчетам сопроводительное письмо с пояснением причин внесения исправлений в отчетность. Какого-либо специального разрешительного документа для применения пониженных тарифов страховых взносов не требуется.

Кроме того необходимо внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет. Подробный порядок отражения корректировок описан ниже в развернутом ответе.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

Пониженные тарифы для тех, кто на упрощенке

Организации и предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности.

 Причем доходы от такого вида деятельности (группе видов деятельности) должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными.

Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года.

Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, письме Минтруда России от 2 июля 2014 г. № 17-4/В-295.

Ситуация: может ли организация на упрощенке применять пониженные тарифы страховых взносов, если она занимается несколькими видами деятельности. Для каждого из них предусмотрен льготный тариф

Да, может. Главное, чтобы доход хотя бы от одного вида деятельности, для которого предусмотрены пониженные тарифы, составлял не менее 70 процентов в общем объеме поступлений.

Ведь это главное условие для применения пониженных тарифов страхователями на упрощенке. Если же доход ни от одного из направлений бизнеса не дотягивает до установленного значения, применять пониженные тарифы взносов организация не вправе (ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ,письмо Минтруда России от 18 сентября 2014 г. № 17-4/В-442).

А можно ли суммировать доходы по нескольким льготным видам деятельности? Да, но только когда они входят в одну группу кодов по ОКВЭД. Например, группе «Транспорт и связь» в ОКВЭД соответствует раздел I, к которому относятся виды деятельности с кодами 60–64. Поэтому организации, которые одновременно заняты перевозкой грузов (код 60.

24) и организацией перевозок грузов (код 63.40), могут применять пониженный тариф страховых взносов, если суммарный доход по этим видам деятельности составляет 70 и более процентов от общего объема доходов.

Если же виды деятельности разные и относятся к разным кодам ОКВЭД (например, строительство и информационные технологии), суммировать доходы по ним нельзя.

Правомерность такого подхода подтверждена в письмах Минтруда России от 29 сентября 2015 г. № 17-4/10/ООГ-1357, от 3 апреля 2013 г. № 17-4/551, ФСС России от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08-16893и арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 14 февраля 2013 г. № Ф09-2/13).

Пример определения доли доходов от основного вида деятельности для подтверждения права на применение пониженных тарифов страховых взносов

ООО «Альфа» применяет упрощенку и занимается двумя видами деятельности:

По итогам I квартала общий объем доходов организации составил 16 000 000 руб., в том числе:

  • от реализации произведенной обуви – 11 000 000 руб.;
  • от реализации услуг по ремонту обуви и изделий из кожи – 5 000 000 руб.

Доля доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов равна:

  • производство обуви – 68,75 процента (11 000 000 руб. : 16 000 000 руб. х 100%);
  • услуги по ремонту обуви и изделий из кожи – 31,25 процента (5000 000 руб. : 16 000 000 руб. х 100%).

Несмотря на то что каждый вид деятельности, осуществляемый «Альфой», включен в перечень, позволяющий применять пониженные тарифы страховых взносов, использовать льготу организация не может. Доля доходов от основного вида деятельности (производство обуви) в общем объеме доходов меньше 70 процентов.

Пониженные тарифы применяйте до тех пор, пока одновременно соблюдаются следующие условия:

  • страхователь сохраняет право применять упрощенку;
  • доля доходов по основному виду деятельности, который позволяет применять пониженные тарифы, 70 и более процентов от общего объема поступлений.

Те, кто применяют пониженные тарифы, заполняют специальный подраздел 3.2 в форме РСВ-1 ПФР. Какого-либо специального разрешительного документа для применения пониженных тарифов страховых взносов не требуется. Код ОКВЭД на титульном листе отчета должен совпадать с тем направлением бизнеса, доля доходов от которого указана в подразделе 3.2.

Из статьи журнала «Упрощенка» № 10, Октябрь 2015

Как исправить ошибочно начисленные страховые взносы

Если ваша ошибка относится к 2015-му, а также к 2012—2014 годам, исправьте ее обязательно. Дело в том, что при выездной проверке специалисты Пенсионного фонда или Фонда социального страхования вправе охватить текущий, а также три предыдущих года (ч. 9 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Имейте в виду, что пересчитывать взносы необходимо, если по ошибке они оказались недоплачены. Так как за данное нарушение, обнаруженное при проверке, помимо доначисления взносов и пеней, вам грозит еще штраф в размере 20% от суммы недоплаченных взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Что касается ошибок, которые привели к переплате, то их тоже лучше исправить. Конечно, за переплату страховых взносов санкций нет. Однако из-за излишне уплаченных взносов вы могли занизить «упрощенный» налог.

А за его недоплату также назначают штрафы в размере 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

К тому же, если вы исправили ошибку в бухгалтерском учете, но не откорректировали ее в отчетности, сданной в фонды, переплаченные взносы вы не сможете вернуть или зачесть.

Еще хотим обратить ваше внимание на такой момент. Если вы неверно начислили взносы за июль — сентябрь 2015 года, это ошибка текущего периода, за который вы еще не отчитались. И ее исправить проще всего.

Скорректируйте начисленные взносы в бухгалтерских проводках, а в отчетах по взносам за 9 месяцев 2015 года сразу укажите верные суммы. Перечисляя взносы за сентябрь, сумму к уплате рассчитайте сразу с учетом исправлений. Например, если вы недоплатили 2000 руб.

взносов за июль, просто прибавьте эту сумму к сентябрьским взносам.

Ошибки, которые вы допустили с января 2012 года по июнь 2015-го, придется исправлять уже иначе, как ошибки прошлых периодов. То есть необходимо не только доплатить взносы (если требуется), но и внести исправительные записи в бухгалтерский учет, а также показать корректировки в отчетности в фонды. Как это сделать, мы подробно расскажем чуть ниже.

Если же вы нашли ошибку в начислении взносов за 2011 год или более ранние периоды, исправлять ее нецелесообразно. Объясним почему.

Если ошибка привела к недоплате взносов и ее вовремя не обнаружили работники фонда, никаких санкций за это вам не грозит. Ведь проверку за периоды до 2012 года сейчас уже не назначат.

А если из-за ошибки вы переплатили взносы, то получить обратно деньги вы уже не сможете. По закону переплату разрешается зачесть или вернуть в течение трех лет со дня перечисления взносов (ч. 13 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Вопрос №4 Когда из-за ошибки во взносах придется пересчитывать «упрощенный» налог

Если ваш объект налогообложения — доходы минус расходы, ошибка во взносах негативно повлияет на расчет «упрощенного» налога. Ведь, переплатив взносы, вы учли переплату в расходах, занизив тем самым налог по УСН.

Дело в том, что в расходах можно учитывать лишь те взносы, которые уплачены в соответствии с законодательством (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А взносы, переплаченные по ошибке, этим условиям не удовлетворяют.

Поэтому в такой ситуации сделайте исправительные записи в Книге учета доходов и расходов за тот год, когда была допущена ошибка. Исключите лишние расходы из раздела 1. Пересчитайте авансовый платеж или налог за этот период и доплатите недостающую сумму и пени. Пени с суммы уплаченного не вовремя «упрощенного» налога рассчитываются в том же порядке, что и пени по страховым взносам.

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/169958-qqqm6y16-pereraschet-strahovyh-vznosov-po-ponijennym-tarifam

ПравосудиеЕсть