Надо ли оплачивать авансовые платежи ИП с доходом менее 300 тысяч рублей в год?

Пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года

Надо ли оплачивать авансовые платежи ИП с доходом менее 300 тысяч рублей в год?
Важная информация! Обратите особое внимание на то, что спишут налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики (подробнее читайте по этой ссылке).
О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года. Особенно спешат =) в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2019 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2019 год необходимо до 1-го июля 2020-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2019 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2019 год составил  600 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

29 354 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 29 354 + 3 000 = 32 354 рублей.

  • Причем, 29354 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2019 года
  • А 3000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2020 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

//www..com/c/DmitryRobionek

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2019 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2019 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

29354*8= 234 832 руб.

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2019 год до 1 апреля 2020 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2020 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

КБК?

  • На пенсионное страхование «за себя» 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160
  • По итогам 2019 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2019-го).

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть много постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Но никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: //dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

Давно обсуждается возможность внесения правок в НК РФ, о чем рассказывал здесь:

И снова про 1% на ОПС при доходе свыше 300 000 рублей в год для ИП на УСН “доходы минус расходы”

Как быстро эта инициатива будет оформлена в виде поправок в НК РФ – мне неизвестно. Как будут новости по этому вопросу, то напишу. Следите за обновлениями блога, так как я отслеживаю эту тему.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

//service.nalog.ru/payment/index.html

А если у меня вообще не было дохода за 2019 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2019 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2019 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: //dmitry-robionek.ru/calendar/1-procent-za-2019-god-ip.html

Сколько ИП платит за себя в 2020 году

Надо ли оплачивать авансовые платежи ИП с доходом менее 300 тысяч рублей в год?

Если за наемных работников страховые взносы платят работодатели, то ИП сами должны делать взносы на свою будущую пенсию и медицинское обслуживание – это обязательно в 2020-м году. При желании можно еще добровольно застраховаться в ФСС, чтобы получать больничные и декретные.

Фиксированную часть ИП должен заплатить в любом случае, даже если совсем не работал или у него были убытки. От размера доходов эти взносы никак не зависят, сам статус ИП обязывает заплатить фиксированную сумму за год.

В 2020 году — это 40 874 рубля, из них:

  • на обязательное пенсионное страхование – 32 448 рублей,
  • на обязательное медицинское страхование – 8 426 рублей.

Это сумма за полный год. Если ИП зарегистрировался в течение года, или наоборот, закрыл ИП, он заплатит не полную сумму, а только за ту часть года, в которой был предпринимателем. Рассчитать сумму за неполный год вам поможет калькулятор ФНС.

Пример: Бизнесмен зарегистрировался в качестве ИП 17 февраля 2020 года. За 2020 год он заплатит фиксированных взносов не 40 874, а 35 589 рублей.

Фиксированные взносы ИП каждый год индексируют, в 2021 году заплатить придется больше.

Платить можно частями, а можно одной суммой. Главное, чтобы вся сумма была уплачена до 31 декабря 2020 года.

Если платить взносы ИП поквартально равными частями, можно равномерно уменьшать налог. Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения, которую применяет ИП. Об этом чуть ниже.

Рассчитать платежи и сдать отчетность ИП онлайн

Кроме фиксированной части ИП есть еще дополнительная. Предприниматель должен заплатить еще 1% со всех доходов свыше 300 тысяч рублей. Эта часть пойдет на обязательное пенсионное страхование.

Дополнительную часть нужно заплатить до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть по итогам 2020 года нужно будет заплатить до 1 июля 2021 года.

Что считать доходом ИП для расчета 1%-ного взноса – зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель:

ОСНО

1% считают с разницы между доходами и расходами за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на ОСНО за 2020 год – 1 150 000 рублей. Расходы – 250 000 рублей.

Доп.взнос считают так:

((1 150 000 – 250 000) – 300 000) 1% = 6 000 рублей.*

УСН «Доходы»

1% считают со всей выручки за минусом 300 тысяч рублей.

Пример: Доход ИП на УСН 6% за 2020 год – 800 000 рублей.

Доп.взнос равен:

(800 000 – 300 000) 1% = 5 000 рублей.*

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь ситуация противоречивая. Налоговики считают, что нужно считать по аналогии с УСН 6%, то есть со всей выручки без вычета расходов. Так большинство и делает. Но предпринимателям, которые доходят до суда, удается отстоять право считать по аналогии с ОСНО, то есть за вычетом расходов. Если не готовы судиться, придерживайтесь официальной позиции налоговиков.

ЕНВД и ПСН

Здесь доп.взнос зависит не от реального дохода, а от вмененного (ЕНВД) или потенциально возможного (ПСН).

Пример: вмененный доход ИП на ЕНВД, рассчитанный по формуле – 50 000 рублей в месяц. В год это 600 000.

Доп.взнос равен:

(600 000 – 300 000) 1% = 3 000 рублей.*

Сколько на самом деле заработает ИП – значения не имеет.

Для 1%-ного взноса есть предел. В общей сумме все пенсионные взносы ИП за год не должны быть больше 8-кратной фиксированной части.

Лимит на 2020 год:

32 448 * 8 = 259 584 рубля.

Сколько бы ни заработал ИП на самом деле – больше этого лимита он не заплатит.

Обязательные страховые платежи гарантируют предпринимателю только пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Если ИП хочет иметь право на больничные и декретные пособия, как наемные работники, ему нужно добровольно застраховаться в ФСС и платить взносы на страхование от временной нетрудоспособности.

Взносы небольшие – 2,9% от МРОТ за месяц. За год нужно заплатить их в 12-кратном размере, можно одной суммой.

За счет страховых взносов предприниматель может уменьшить налог. В некоторых случаях эти взносы могут даже полностью покрыть налог, и предпринимателю уже ничего дополнительно платить не придется.

Порядок уменьшения зависит от системы налогообложения предпринимателя

В этих случаях все взносы (и фиксированные, и дополнительные) предприниматель включает в расходы и уменьшает налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой он считает налог.

Пример: В 2020 году ИП заработал 900 тысяч рублей. Расходов было 200 тысяч, плюс он заплатил за себя взносы 40 874 рубля, итого расходов 240 874 рубля. Он вычтет их из доходов и налог будет платить не со всех 900 тысяч рублей, а с 659 126 рублей.

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Пример для ИП без работников: Доход ИП в первом квартале 2020 года составил 500 000 рублей. В этом же квартале он заплатил часть взносов за себя – 10 000 рублей.

По итогам первого квартала он заплатит аванс по УСН за вычетом страховых взносов:

500 000 6% – 10 000 = 20 000 рублей.*

То же самое с платежом по итогам полугодия, 9 месяцев и года. ИП с доходов за эти периоды будет считать налог и вычитать из них сумму взносов, которые заплатил за этот период.

Пример для ИП с работниками: ИП заработал 2 000 000 рублей и заплатил взносы за себя и работников в общей сумме 80 000 рублей.

Налог с доходов равен 2 000 000 6% = 120 000 рублей. Уменьшить его можно только наполовину, поэтому ИП вычтет из налога не все 80 000 взносов, а только 60 000, а 60 000 налога заплатит в бюджет.*

Для ЕНВД действуют все те же правила, что для УСН «Доходы». ИП без работников уменьшают налог вплоть до нуля, а с работниками – только в пределах 50%.

Но есть одно отличие с УСН. Уменьшать налог можно только на те взносы, которые заплатили в периоде, за который считают налог. Это действительно для всех, но на УСН налоговый период – год, а в течение года платят только авансы. А на ЕНВД налоговый период – квартал.

Что это значит?

Пример: ИП на ЕНВД заплатил 40 000 взносов в первом квартале, а налог за первый квартал у него всего 30 000. Он вычтет из налога только 30 000, а остаток вычета уже использовать не сможет. По итогам первого квартала он сдаст декларацию по ЕНВД и налоговый период закроется. Налог за второй квартал на взносы первого квартала уменьшать он уже не сможет.

Поэтому на ЕНВД лучше платить взносы равномерно каждый квартал, а не одной суммой.

С УСН все проще. Если вы заплатите все взносы в первом квартале, а аванс за первый квартал окажется меньше, вы сможете использовать вычет и потом, когда будете платить аванс за полугодие, 9 месяцев или год, пока не используете весь вычет и не сдадите декларацию за год. Если наоборот, заплатите все взносы в конце года, тоже ничего не потеряете.

Пример: ИП не платил взносы в течение года, а заплатил их в конце декабря, все 40 874 рубля одной суммой. По итогам года его налог составил 80 000 рублей, но в течение года он уже заплатил 60 000 авансов, а значит доплатить осталось только 20 000.

Его вычет не сгорит. С учетом вычета 40 874 рубля его налог составит всего 39 126 рублей. Т.к. он уже заплатил авансами 60 000, то есть больше положенного, бюджет ему должен вернуть 20 874 рубля.

Эти деньги ИП может вернуть по заявлению или зачесть в счет налога будущего года.

Но все же и на УСН лучше платить взносы ИП поквартально и равными частями, чтобы равномерно уменьшать налог и не возиться с переплатой.

Во всех случаях вычет не может быть больше суммы налога. То есть если налог ИП за год получится меньше, чем взносы, остаток взносов вам не вернут.

ИП на патентной системе не могут уменьшать налог на страховые взносы за себя и сотрудников. Они платят и полную стоимость патента, и страховые взносы.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: //www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/skolko-ip-platit-za-seba-v-2020-godu

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Надо ли оплачивать авансовые платежи ИП с доходом менее 300 тысяч рублей в год?

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. 

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году – 29 354 рублей, в 2020 году – 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2020 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году – 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году – 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2019 год

Получатель взносовКБК (2019 год)Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16029 354 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1606 884 рубля
Итого: 36 238 рублей

Фиксированные взносы за 2020 год

Получатель взносовКБК (2020 год)Сумма фиксированных платежей за 2020 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16032 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1608 426 рублей
Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году.

 ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

 С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Источник: //tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Подсчет дохода выше 300 000 для ИП на ЕНВД и упрощенке: сколько нужно платить

Надо ли оплачивать авансовые платежи ИП с доходом менее 300 тысяч рублей в год?

ЕНВД, или вмененка, как ее называют в народе, используется предпринимателями, как удобный способ уплаты налогов всего одним единственным платежом. Вместо того, чтобы платить НДС, налог на прибыль и имущество, ИП осуществляет один единственный заранее установленный для его вида деятельности платеж четыре раза в год.

Тем не менее, ни один вид налогообложения для ИП не отменяет обязательных страховых и пенсионных выплат, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за своих работников. При этом, для ЕНВД действует своя система расчета выплат в Пенсионный фонд, которая отличается от других. В ежеквартальный платеж предпринимателя на ЕНВД уже включен НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Формула расчета 1 % платежа в ПФР

Как посчитать налоги с дохода свыше 300 000 рублей

Так как ИП на ЕНВД должны платить фиксированный налог, Налоговый кодекс РФ не обязывает их фиксировать реальный доход, подтверждать его документами, предоставлять эти данные в декларации, иметь кассовое оборудование, если не осуществляется розничная продажа и пр.

Когда выручка предпринимателя превышает 300 тыс. руб.*, к списку налоговых сборов присоединяются страховые и пенсионные взносы. Причем это касается не только предпринимателей на ЕНВД, но и на УСН и всех остальных. Взнос 1 процент в ПФР для ИП добавляется к основному (в 2019 г. — 29 354 руб.) в том случае, если идет превышение 300 000 тыс. у ИП 2019 году.

Как понять, что доход превышает эту сумму? Предпринимателям на ЕНВД насчитывают вмененный доход, по которому считается налогообложение один раз в квартал. То есть, например, у ИП есть точка по продаже носков. Ему налоговики насчитали вмененный доход 70 тыс. руб. в квартал.

С этих денег он и будет выплачивать налог. При этом, если посчитать годовой вмененный доход, то получается 70 тыс. руб. х на 4 квартала = 280 тыс. руб. В таком случае, 1 % в Пенсионный Фонд не оплачивается. Если сумма дохода за четыре квартала превышает 300 тыс. руб.

, налог оплачивается.

На ЕНВД

Как посчитать доход свыше 300000 ИП на ЕНВД и патенте? Тут все просто: расчет 1 % в ПФР для ИП на ЕНВД и ПСН происходит по общей формуле.

Вмененный квартальный доход умножается на четыре квартала. Получается годовой доход. Годовой доход минус 300 тыс. руб. дает ту сумму, которая подлежит дополнительному налогообложению. Теперь ее умножают на 1 %, и получается сумма, подлежащая к оплате.

Для большей ясности можно взять калькулятор и рассчитать на примере. Допустим, вмененный доход составляет 100 тыс. руб. Умножив его на четыре квартала, получается 400 тыс. руб. От 400 тыс. руб. отнять 300 тыс. руб., получается 100 тыс. руб., подпадающих под закон 1 %. Умножив 100 тыс. руб. на 1 %, получится 1000 руб. дополнительного налога.

Обратите внимание! Для тех, кто по каким-либо причинам забыл или не знает сумму своего вмененного дохода, его можно посмотреть в декларации по ЕНВД в строке № 100. Также его можно посчитать самостоятельно.

Схема расчета вмененного дохода для ЕНВД

При УСН

Примерно такая же картина с превышением 300000 руб. для ИП на УСН. Согласно упрощенной системе, оплате подлежат 6 % от дохода либо 15 % от чистого дохода («Доходы минус Расходы»). Как же посчитать доход ИП свыше 300 000 на упрощенке? Тут действует все та же формула, что и на ЕНВД.

Допустим, предприниматель за год заработал 1 млн руб. без вычета расходов. В случае обложения по системе 6 % предприниматель отнимает от дохода 300 тыс. руб., в примере это 1 млн руб., и эту сумму умножает на 1 %. Получается (1 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1 % = 7000 руб., которые предприниматель перечислит на счет ПФР.

Важно! Если ИП осуществляет платежи по упрощенке «Доходы минус Расходы», то сначала от суммарного дохода вычитаются расходы и уже от этой суммы отнимается 300 000 и умножается на 1 %. Если эта сумма меньше 300 000, то дополнительный налог не оплачивается.

Оплата страховых взносов при превышении 300 тыс. руб

Налог на имущество ИП — как и когда он платится

Такая же история состоит и с обязательными страховыми взносами на медицинское страхование, которые, так же, как и пенсионные, оплачивает каждый предприниматель независимо от системы налогообложения. Алгоритм расчета будет абсолютно таким же. От суммы годового дохода отнимается 300 000, а полученное значение умножается на 1 %.

Важно! Законом предусматривается максимально возможная сумма уплаты однопроцентного налога. Для любого режима налогообложения сумма 1 % налога не может превышать 234 832 руб. Если по подсчетам сумма выходит больше, то ИП оплачивает только максимально установленную сумму.

Фиксированные платежи ИП и максимальная ставка на 1 % на 2019-2020 гг.

Нужно ли платить 1 % в ПФР

Для ИП уже предусмотрены обязательные пенсионные платежи с немаленькой суммой. В 2019 г. предпринимателям за себя придется внести 36 238 руб., а в 2020 г. еще больше, но взнос в 1 % при доходе свыше 300 000 обязателен для всех ИП независимо от обстоятельств и вида деятельности.

ЕНВД для ИП — какая ставка, как рассчитать и оплатить налог

В случае просрочки платежа ИП начисляются пени, которое составляет 1/300 часть от облагаемой суммы за каждый день просрочки. Таким образом, просрочив платеж на 30 дней, предприниматель заплатит вдвойне.

Важно! При уплате однопроцентного налога в 2017 г. нужно было применять отдельный КБК. Теперь оплачивать нужно не вместе с обязательными пенсионными отчислениями, а по отдельной квитанции с актуальным КБК, который при переходе на новый финансовый год может меняться, поэтому его лучше уточнить онлайн на сайте Федеральной налоговой службы.

Актуальные на 2019 г. коды КБК для ИП на ЕНВД при оплате пенсионных взносов, 1 % налога, пени и штрафов

Сроки уплаты

Налоговый период при закрытии ИП на ЕНВД — какой код указывать

Часто происходят недоразумения. Многие ИП при открытии своего дела до конца не ознакомлены с вменяемыми им налоговыми ставками и сроками их оплаты, из-за чего в дальнейшем приходят квитанция на оплату огромных сумм.

Чтобы этого не было, нужно уплачивать все вовремя. В 2019 г.

оплата налоговых сборов в российских регионах перенесена с первого апреля на первое июля, тогда как пенсионные и страховые взносы за себя должны быть оплачены не позднее последнего рабочего дня календарного года, то есть 31 декабря.

Сроки уплаты взносов ИП в 2019 г.

Можно ли платить 1 % постепенно

Да, как уже сказано выше, за предыдущий год предприниматель должен заплатить не 1-го апреля, а до 1-го июля. Таким образом, никто не окажется против, если бизнесмен будет постепенно вносить оплату. Например, если по итогам первого квартала доход превысил отметку в 300 тыс. руб., можно смело платить, ведь постепенная уплата поможет снизить налоговую нагрузку в будущем.

К сведению! В 2019 г. сроки ежеквартальной отчетности и уплаты налогов определены 25 числом последнего месяца квартала, в этот же день можно производить оплату 1 % ПФР. Последние месяцы квартала считаются от января — 25 апреля, 25 июля, 25 октября и конец декабря.

Есть ли отличия при наличии сотрудников

Как известно, на ЕНВД ИП может работать как самостоятельно, так и нанимать сотрудников. При этом их число не должно превышать 100 человек, иначе придется переходить на другую систему налогообложения.

Как только предприниматель берет на работу сотрудника, он обязан зарегистрироваться в ПФР как работодатель-страхователь. ИП будет оплачивать такие страховые взносы, как:

  • пенсионные;
  • медицинские;
  • на временную нетрудоспособность;
  • при возникновении несчастных случаев;
  • по беременности и родам.

С наймом сотрудника все эти взносы ложатся на плечи ИП. Тем не менее, не все так плохо. При наличии сотрудников предприниматель может применить льготу 1 % с закона 300 тысяч для ИП и не выплачивать дополнительный взнос.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: //samsebeip.ru/ip/nalogi/kak-poscitat-dohod-svyse-300000-ip-na-envd.html

Авансовые платежи по УСН в 2020 году: сроки уплаты и расчёт

Надо ли оплачивать авансовые платежи ИП с доходом менее 300 тысяч рублей в год?

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

  • не позднее 27-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 27-го июля за полугодие;
  • не позднее 26-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2020 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2020 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2020 году, так и после его окончания, до 1 июля 2021 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2020 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 10 000 р;
  • во 2 квартале – 10 000 р;
  • в 3 квартале – 17 000 р;
  • в 4 квартале – 10 418 р.

Месяц

Доход за месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Взносы ИП за себя нарастающим итогом

Январь

75 110

Первый квартал

168 260

10 000

Февраль

69 870

Март

23 280

Апрель

117 200

Полугодие

425 860

20 000

Май

114 000

Июнь

26 400

Июль

220 450

Девять месяцев

757 010

37 000

Август

17 000

Сентябрь

93 700

Октябрь

119 230

Календарный год

954 420

47 418

Ноябрь

65 400

Декабрь12 780

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 27-го апреля.
  2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 27-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 26-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

Месяц

Доход за месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

//www.youtube.com/watch?v=dpohcwsE1Ig

Расходы за период нарастающим итогом

Январь

75 110

Первый квартал

168 260

108 500

Февраль

69 870

Март

23 280

Апрель

117 200

Полугодие

425 860

276 300

Май

114 000

Июнь

26 400

Июль

220 450

Девять месяцев

757 010

497 650

Август

17 000

Сентябрь

93 700

Октябрь

119 230

Календарный год

954 420

683 800

Ноябрь

65 400

Декабрь

12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2020 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 27-го апреля.
  2. За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 27-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 26-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 30 апреля: (954 420 – 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 847 (налог) плюс 47 418 (взносы), итого 57 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 47 418 (взносы), итого 88 011 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2020 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 86н.

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

  • неверное наименование банка получателя;
  • неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

  • КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

ПравосудиеЕсть